Банківські перекази між людьми, які живуть разом без офіційної реєстрації шлюбу, не оподатковуються автоматично. Податкові наслідки залежать від призначення коштів: це може бути подарунок, позика, повернення боргу або компенсація спільних витрат.

Якщо переказ фактично є грошовим подарунком, отримувачу може знадобитися задекларувати дохід і сплатити податки. Водночас правила відрізняються для офіційного подружжя та партнерів, шлюб яких не зареєстрований.

Перекази між офіційним подружжям

Чоловік і дружина належать до членів сім’ї першого ступеня споріднення. Отримані від них подарунки оподатковуються ПДФО за нульовою ставкою та не обкладаються військовим збором.

Якщо люди проживають разом, але не зареєстрували шлюб, вони не вважаються подружжям для цілей оподаткування. Тому подарунок від такого партнера оподатковується за правилами, встановленими для людей, які не належать до першого або другого ступеня споріднення.

Які податки потрібно сплатити

Якщо обидва партнери є резидентами України, отриманий грошовий подарунок оподатковується за такими ставками:

• 5% — податок на доходи фізичних осіб;
• 5% — військовий збір.

Загальне податкове навантаження становить 10%.

Наприклад, якщо один партнер подарував іншому 100 тис. грн, отримувач повинен сплатити 5 тис. грн ПДФО та 5 тис. грн військового збору. Загалом — 10 тис. грн.

Ставка 23% — 18% ПДФО та 5% військового збору — може застосовуватися, якщо подарунок отримано від нерезидента або його отримувачем є нерезидент.

Хто декларує отримані гроші

Податки сплачує отримувач подарунка, а не людина, яка переказала кошти. Він має включити суму до річного оподатковуваного доходу, подати декларацію про майновий стан і доходи та самостійно сплатити визначені зобов’язання.

Водночас сам факт надходження грошей на картку ще не доводить, що це подарунок. Значення мають призначення платежу, домовленості між сторонами та документи, які підтверджують характер операції.

Коли податок сплачувати не потрібно

Якщо гроші передаються як позика з обов’язковим поверненням, її основна сума не включається до оподатковуваного доходу. Це передбачено підпунктом 165.1.31 Податкового кодексу.

Для підтвердження операції варто мати договір позики або розписку, банківські документи та відповідне призначення платежу. Документи також потрібні, якщо переказ є поверненням боргу або компенсацією раніше понесених витрат.

За несвоєчасне декларування чи сплату податків можуть нарахувати штраф і пеню. Тому великі перекази між партнерами варто належно оформлювати та зберігати документи, які пояснюють походження і призначення коштів.

Поділіться новиною